세무회계도우미

8. 수정세금계산서의 공급가액은 어떻게 기재하나요? · 공급가액 변동이나 재화의 환입은 변동액 또는 환입액만을 공급가액으로 기재하시면 됩니다. 계약의 해제와 내국신용장 개설은 계약 해제된 금액 또는 내국신용장이 개설된 금액만을 공급가액으로 하시면 됩니다. · 기재사항 착..

1. 발급·전송된 전자세금계산서를 삭제나 정정이 가능하나요? · 세금계산서를 발급하고 국세청에 전송된 분에 대해서는 삭제·폐기·정정이 불가능합니다. · 착오기재한 사항 등이 있는 경우에는 부가가치세법 시행령 제59조에 따른 수정 세금계산서를 발급할 수 있습니다. * e세로에..

【분야】부가가치세 【질문】 당사(법인, 임차인)는 A(임대인, 개인)의 건물 및 토지를 임차하여 사용하던 중 기존 임차건물을 철거하고 동일 토지 위에 새로운 건물을 신축하였습니다. 해당 신축건물은 2012년 3월 준공검사가 완료되었고, 이후 5월에 A의 명의로 소유권보전등기를 하고자 ..

분야】부가가치세 【질문】 당사는 지방에 위치한 생산 공장과 서울에 위치한 본사를 운영하고 있는 제조 회사로서 현재 각각의 사업장 별로 사업자 번호가 신고되어 있습니다(사업자단위과세 X, 주사업장총괄납부 O). 판매되는 제품의 물류 흐름에 따라 매출의 경우 부가가치세법상 공..

Ⅰ. 2012년부터 적용되는 주요 개정제도 1. 일몰기한 연장 분류 항목 연장기한 근거법률 비고 영세율 농ㆍ축산ㆍ임ㆍ어업용 기자재 2014.12.31 조세특례제한법 제105조 ① 제5호 및 제6호 　 사후환급 농어업용 수입 기자재 농ㆍ어민 직접 수입하는 기자재 추가 조세특례제한법 제105의 2 환급 ..

2012년 제1기 부가가치세 예정신고 및 납부는 오는 4월 25일까지 하여야 합니다. 이번에 신고해야 할 대상자는 법인사업자 57만명으로, 이들 신고대상자는 2012년1월1일부터 3월31일까지 기간의 매출과 매입에 대한 부가가치세를 신고 및 납부하여야 하고, 종전 예정신고기간 말일부터 50일 이..

수출거래에 대한 회계처리 1. 수출 등의 귀속( 매출계상시점 및 부가가치세 공급시기) (1) 상품․제품의 수출매출액 1) 기업회계기준(제4호) 재화의 판매는 수익가득과정이 완료되고 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 발생기준에 따..

○ 재고매입세액 공제 및 납부 대상자산에 건설 중인 자산을 추가함으로써 과세유형 전환에 따른 세부담 적정성을 도모하였습니다. ○ 부가가치세 예정고지시 천원 미만의 금액은 절사하도록 하고, 폐업시 부가가치세 신고·납부기한을 폐업일이 속하는 달의 말일로부터 25일 이내로 개정함으로써 ..

1) 부가가치세 사후환급 대상 농ㆍ축산업용 기자재 확대 ＊축산업용 기자재 확대는 2010.11.17 기 발표 사항 ｏ (현 행) 농민이 농업용 필름 등 농업용 기자재(현재 20개 품목)와 축산세척기 등 축산업용 기자 재(현재 11개 품목) 구입시 부가가치세를 사후환급 ｏ (개 정) 한ㆍEU FTA 체결 등에 따른 농ㆍ축산..

부가가치세 확정신고기간과 납부기한에 대하여 알아봅시다 신고기간 예정신고가 중간예납의 성격이라면 확정신고는 3월에 내는 법인세, 5월에 내는 소득세와 같은 개념입니다. 즉, 이게 바로 본래의 신고라는 것입니다. 하지만, 이미 예정신고로서 1/4분기와 3/4분기는 신고가 끝났으므로 두 번 할 필..