부가가치세 확정신고.납부 (모든사업자 해당)

부가가치세 확정신고기간과 납부기한에 대하여 알아봅시다

	신고기간 예정신고가 중간예납의 성격이라면 확정신고는 3월에 내는 법인세, 5월에 내는 소득세와 같은 개념입니다. 즉, 이게 바로 본래의 신고라는 것입니다. 하지만, 이미 예정신고로서 1/4분기와 3/4분기는 신고가 끝났으므로 두 번 할 필요 없이 2/4분기와 4/4분기만이 그 대상이 됩니다. 물론 일반적인 개인사업자의 경우에는 납부는 하지만, 예정신고 자체는 하지 않기 때문에 (1/4분기+2/4분기) 또는 (3/4분기+4/4분기)를 합친 기간이 신고대상기간이 됩니다.  납부기한 각 반기의 다음 달 25일 까지 신고?납부하여야 합니다. 즉, 7.25 또는 다음해 1.25까지가 그 기한입니다.

부가가치세 예정신고시 누락한 부분은 확정신고때 반영하면 됩니다.

	예정신고시 매출누락은 확정신고시 합산하여 신고하며 가산세가 있습니다. 예정신고기간(1~3월, 7~9월)에 매출이 발생하였으나 예정신고시 매출을 누락하여 신고한 경우에는 확정신고시 매출누락부분을 합산하여 신고하면 됩니다. 다만 예정신고시 매출에 대해 과소신고/납부를 했기 때문에 과소신고가산세와 납부불성실 가산세를 내야 합니다. 또 매출누락분만큼 매출처별세금계산서도 지연 제출되었을 것이므로 매출처별세금계산서합계표지연제출 가산세도 내야 합니다.  ○ 과소신고가산세 : 과소신고한 납부세액 × 10%  ○ 납부불성실가산세 : 과소납부세액 × 경과일수 × 0.03%  ○ 매출처별세금계산서합계표지연제출 가산세 : 누락공급가액 × 0.5% (법인 : 1%)   예정신고시 매입누락은 확정신고시 합산하여 신고하면 매입세액공제를 받을수 있습니다. (가산세 ×) 예정신고기간(1~3월, 7~9월)에 매입이 발생하였으나 예정신고시 매입을 누락하여 신고한 경우에는 확정신고시 매입누락부분을 합산하여 신고하면 됩니다. 이 경우 매입세액공제가 가능한 부분은 매입세액을 공제 받을수 있고 가산세는 내지 않아도 됩니다. 매출의 지연신고는 미리 내야할 돈을 나중에 낸것이므로 징벌적 의미의 가산세를 내야 하는것이지만, 매입의 지연신고는 미리 받아야 할 돈을 나중에 받는 것이므로 징벌적 의미의 가산세는 내지 않는 것입니다.  예정신고 누락분을 확정신고시 반영하는 방법입니다.  ○ 예정신고 매출누락분 은 부가가치세신고서의 [과세표중 및 매출세액]항목안에 있는 [예정신고누락분]란에 기재하면 됩니다.  ○ 예정신고시 누락한 공제가능한 매입세액은 부가가치세신고서의 [매입세액] 항목안에 있는 [예정신고누락분]란에 기재하면      됩니다.